🧾 일본 월급·상여금 원천징수세액 계산기 (源泉徴収税額・電算機特例)

📌 일본 원천징수(源泉徴収) 계산기 — 핵심 요약 (Key Takeaways)

• 부양공제등신고서(扶養控除等申告書)를 제출한 주된 직장은 갑란(甲欄), 미제출·투잡(부업)은 을란(乙欄) 세율이 적용됩니다.
• 갑란(甲欄)은 사회보험료를 뺀 후 월 급여가 88,000엔 미만(부양 0명 기준, 2027년 105,000엔)이면 원천징수 소득세가 0엔입니다.
• 국세청이 공개한 전산기 특례(電算機特例) 공식을 그대로 구현하여 급여소득공제·기초공제·부양공제 단계를 투명하게 보여줍니다.

📖 계산 원리 및 핵심 용어 설명 (현지 원어 병기)

1. 1단계 (사회보험료 차감): 세전 월급(비과세 통근수당 제외)에서 건강보험·후생연금·고용보험료를 먼저 뺍니다.
2. 2단계 (전산기 특례 공제): 사회보험료 차감 후 금액(A)에서 월 급여소득공제 상당액, 기초공제 상당액(40,000엔 / 2027년 48,334엔), 부양친족 공제(1인당 31,667엔)를 차감합니다.
3. 3단계 (세율 적용): 산출된 과세급여소득금액에 5.105%~45.945%(부흥특별소득세 2.1% 포함) 세율을 곱하고 10엔 미만은 반올림합니다.
4. 을란(乙欄) 주의사항: 주된 급여가 아닌 부업이나 신고서 미제출 시 사회보험료 차감 후 금액의 최소 3.063% 이상이 즉시 원천징수되며, 연말정산 대상이 아니므로 이듬해 2~3월 확정신고(確定申告)로 정산해야 합니다.

📊 연봉·소득 구간별 실수령액 및 세금 예시 표

❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)

🏛️ 참고한 정부 공식 자료 및 개정 주기

• 일본 국세청 (国税庁, NTA) — 원천징수세액표 및 전산기 특례 계산식 (源泉徴収税額表・電算機特例)
  공식 법령·세율 검증 기준일: 2026-11-04 | 매년 9월 차년도 표 공개 → 1월 급여부터 적용 (1월·9월 중점 점검)
• 전국건강보험협회 (全国健康保険協会, 協会けんぽ) — 도도부현별 건강보험료율 및 개호보험료율표 (都道府県別保険料額表)
  공식 법령·세율 검증 기준일: 2026-11-04 | 매년 3월분(4월 납부분)부터 도도부현별 요율 개정 (2월·3월·4월 중점 점검)

→ 📅 세법 개정 달력·출처