🧾 日本工资与奖金源泉徴収税額计算器（国税厅电算机特例·甲栏/乙栏）
严格按照日本国税厅（国税庁）《源泉徴収税額表（電算機特例）》官方公式，分步计算月薪与奖金（賞与）在甲栏（甲欄）与乙栏（乙欄）下的预扣所得税。
📌 日本源泉徴収税计算器 — 핵심 요약 (Key Takeaways)
- 向主业公司提交了《扶養控除等申告書》适用【甲栏（甲欄）】，未提交或副业兼职适用高税率的【乙栏（乙欄）】。
- 扣除社会保险费后的月薪低于88,000日元（甲栏·0名抚养，2027年为105,000日元）时，源泉徴収所得税为0日元。
- 完整展示国税厅计算机特例公式（给与所得控除、基础控除、抚养控除）每一步的扣除金额。
📖 计算原理与官方术语对照（附日文/韩文原语）
- 第1步（扣除社保费）：从税前月薪（不含免税通勤交通费）中减去健康保险、厚生年金和雇佣保险。
- 第2步（计算电算机特例控除）：从扣除社保后的金额中减去月度给与所得控除、基础控除及抚养亲属控除（每人31,667日元）。
- 第3步（套用税率并四舍五入）：乘以5.105%～45.945%（含2.1%复兴特别所得税），个位数四舍五入至10日元单位。
- 乙栏提示：副业被按乙栏多扣的税款，可在次年2～3月通过确定申告（確定申告）多退少补。
📊 不同年收/月薪区间的实发工资与税额参考表
| 税前月薪 | 社会保险费（东京·30岁） | 甲栏（抚养0人） | 甲栏（抚养1人） | 乙栏（副业/未交申报书） |
|---|---|---|---|---|
| ¥200,000 | ¥29,340 | ¥3,770 | ¥2,150 | ¥20,600 |
| ¥300,000 | ¥44,010 | ¥6,690 | ¥5,070 | ¥48,900 |
| ¥400,000 | ¥58,680 | ¥11,950 | ¥8,710 | ¥85,400 |
| ¥500,000 | ¥73,350 | ¥20,630 | ¥17,390 | ¥128,500 |
❓ 常见问题解答（FAQ）
Q. 为什么刚入职或兼职被扣了特别多源泉徴収税（乙栏）？
如果未向公司提交《給与所得者の扶養控除等申告書》，或者这是您的第二份工作（该表只能交一家公司），公司必须按乙栏（乙欄）扣税。提交后或在年末调整/确定申告时即可退回多扣税款。
Q. 通勤交通费（通勤手当）要交源泉所得税吗？
电车、公交等通勤补贴每月15万日元以内免征所得税，但在计算社会保险费（标准报酬月额）时需计入总额。
Q. 2026年和2027年税表有什么区别？
随着日本基础控除与给与所得控除上调，2027年（令和9年）1月起的源泉徴収税額表免税起点提高，每月预扣税额进一步下降。
🏛️ 参考政府官方资料与年度修订日历
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日本国税厅 (国税庁) —
2026/2027年源泉徴収税額表与计算机特例公式
官方税率核验日期: 2026-11-04 | 매년 9월 차년도 표 공개 → 1월 급여부터 적용 (1월·9월 중점 점검)
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全国健康保险协会 (協会けんぽ) —
都道府县健康保险费率与护理保险费率表
官方税率核验日期: 2026-11-04 | 매년 3월분(4월 납부분)부터 도도부현별 요율 개정 (2월·3월·4월 중점 점검)
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